Travailler de la maison comporte plusieurs avantages, mais saviez-vous qu'une partie de vos dépenses quotidiennes pourrait également être déductible d'impôt?

Que vous soyez consultant, professionnel indépendant, adjoint virtuel, créateur de contenu ou entrepreneur offrant des services à distance, certaines dépenses liées à votre domicile et à vos activités professionnelles peuvent réduire votre revenu imposable.

Encore faut-il savoir lesquelles sont admissibles, comment les calculer et quelles conditions respecter auprès de Revenu Québec et de l'Agence du revenu du Canada (ARC).

Voici un tour d'horizon des principales déductions à connaître.

1. Votre bureau à domicile : une dépense souvent sous-estimée

Lorsqu'on exploite une entreprise à partir de son domicile, une partie des frais d'habitation peut être considérée comme une dépense d'entreprise.

Pour être admissible, votre espace de travail doit répondre à au moins une des conditions suivantes :

• Constituer votre principal lieu d'affaires.

• Être utilisé exclusivement pour gagner un revenu d'entreprise et pour rencontrer régulièrement et continuellement des clients.

Bonne nouvelle : si votre domicile constitue votre principal lieu d'affaires, vous n'êtes pas nécessairement obligé d'avoir une pièce réservée exclusivement au travail.

Toutefois, lorsqu'un espace sert également à des fins personnelles, il faut tenir compte du temps consacré aux activités professionnelles pour déterminer la portion déductible.

Quelles dépenses liées au domicile peuvent être déduites?

Si vous êtes locataire :

• Une partie de votre loyer.

• L'électricité et le chauffage.

• L'assurance habitation.

• Certains frais d'entretien et de réparation.

Si vous êtes propriétaire :

• Les intérêts hypothécaires, mais pas le remboursement du capital.

• Les taxes municipales et scolaires.

• L'électricité et le chauffage.

• L'assurance habitation.

• Certains frais d'entretien et de réparation.

La déduction pour amortissement de l'immeuble peut également être permise dans certaines circonstances. Elle doit toutefois être évaluée avec prudence, notamment en raison de ses conséquences fiscales possibles lors de la vente de la résidence.

2. Comment calculer la portion déductible de votre domicile?

Les autorités fiscales exigent une méthode de répartition raisonnable permettant de distinguer l'utilisation professionnelle de l'utilisation personnelle.

Prenons un exemple.

Vous êtes travailleur autonome, locataire, et vous utilisez une pièce exclusivement comme bureau.

• Superficie totale du logement : 1 000 pi²

• Superficie du bureau : 150 pi²

• Loyer mensuel : 1 500 $

Votre bureau représente 15 % de la superficie de votre logement.

Calcul :

1 500 $ × 15 % = 225 $ par mois

225 $ × 12 mois = 2 700 $ de loyer potentiellement déductible annuellement.

À cette somme pourraient s'ajouter les portions admissibles de l'électricité, du chauffage et des autres dépenses liées au domicile.

Attention : cet exemple suppose que le bureau est réservé aux activités professionnelles toute l'année et que les autres conditions d'admissibilité sont respectées.

Si vous travaillez plutôt à la table de cuisine, utilisée également pour les repas et la vie familiale, le calcul devra tenir compte de cette utilisation personnelle.

3. Internet et téléphone : des outils essentiels au télétravail

Pour plusieurs travailleurs autonomes, une connexion Internet fiable et un téléphone cellulaire sont indispensables.

Ces dépenses peuvent être déductibles dans la mesure où elles servent à gagner un revenu d'entreprise.

Par exemple, si votre forfait Internet coûte 90 $ par mois et qu'une répartition raisonnable permet d'établir une utilisation professionnelle de 70 %, vous pourriez déduire :

90 $ × 70 % = 63 $ par mois

Soit 756 $ par année.

Le même principe s'applique à un forfait cellulaire utilisé à la fois pour les appels professionnels et personnels.

Il est important de pouvoir justifier les pourcentages retenus. Le simple fait de travailler à domicile ne rend pas automatiquement la totalité de vos forfaits déductible.

4. Ordinateur, bureau et équipement informatique

L'aménagement d'un espace de travail fonctionnel peut représenter un investissement important.

Parmi les achats professionnels courants, on retrouve :

• Ordinateur portable ou de bureau.

• Écrans supplémentaires.

• Clavier, souris et accessoires informatiques.

• Bureau et chaise ergonomique.

• Imprimante et équipement de bureau.

Ces achats ne sont toutefois pas nécessairement déductibles en totalité dans l'année de leur acquisition.

Plusieurs constituent des immobilisations, c'est-à-dire des biens utilisés pendant plusieurs années dans l'entreprise.

Leur coût est généralement traité selon les règles fiscales applicables aux immobilisations, notamment la déduction pour amortissement (DPA).

Certaines mesures fiscales peuvent permettre une déduction accélérée ou immédiate, selon la catégorie du bien, sa date d'acquisition et les règles en vigueur.

La distinction entre une dépense courante et une immobilisation est donc importante pour éviter les erreurs dans votre comptabilité.

5. Logiciels, abonnements et services numériques

Le télétravail implique souvent plusieurs outils numériques nécessaires aux activités quotidiennes.

Parmi les dépenses professionnelles potentiellement déductibles, on retrouve :

• Les abonnements à des logiciels de comptabilité et de facturation.

• Les suites bureautiques et outils de gestion documentaire.

• Les plateformes de visioconférence.

• Les logiciels de gestion de projets.

• Les services de stockage infonuagique.

• Les abonnements à des outils de conception graphique ou de marketing.

• Les frais d'hébergement de site Web et de domaine.

Lorsqu'ils sont engagés pour exploiter l'entreprise, les frais d'abonnement courants sont généralement déductibles.

Si un abonnement sert également à des fins personnelles, seule la portion professionnelle doit être retenue.

6. Fournitures et autres dépenses professionnelles

Au-delà du bureau et de l'équipement informatique, plusieurs petites dépenses peuvent s'accumuler au fil de l'année.

Pensons notamment aux fournitures de bureau, au papier, aux cartouches d'encre, aux frais postaux, aux frais bancaires professionnels et aux services de tenue de livres.

D'autres dépenses peuvent également être admissibles, selon la nature de l'entreprise : publicité, honoraires professionnels, assurances commerciales et formations directement liées aux activités professionnelles.

Chaque dépense doit toutefois avoir un lien réel avec l'exploitation de l'entreprise et être raisonnable dans les circonstances.

7. Les dépenses qui ne sont pas automatiquement déductibles

Une erreur fréquente consiste à croire que toute dépense effectuée pendant une journée de télétravail devient une dépense d'entreprise.

Ce n'est pas le cas.

Par exemple, les repas pris à la maison, les vêtements de tous les jours et les dépenses personnelles ne deviennent pas déductibles simplement parce que vous travaillez à domicile.

De même, le remboursement du capital hypothécaire n'est pas une dépense déductible.

Il faut également distinguer les dépenses courantes des achats d'immobilisations, qui suivent des règles fiscales particulières.

La règle à retenir : une dépense doit être raisonnable, justifiable et engagée dans le but de gagner un revenu d'entreprise.

8. Peut-on déduire ses dépenses même si l'entreprise n'est pas inscrite à la TPS et à la TVQ?

Oui.

L'inscription aux fichiers de la TPS et de la TVQ est distincte du droit de déduire les dépenses admissibles dans le calcul du revenu d'entreprise.

Un travailleur autonome qui n'est pas inscrit aux taxes peut donc généralement déduire ses dépenses d'entreprise admissibles, y compris les taxes payées sur celles-ci lorsqu'elles ne sont pas récupérables.

À l'inverse, un travailleur autonome inscrit aux taxes pourrait avoir droit à des crédits de taxe sur les intrants (CTI) et à des remboursements de la taxe sur les intrants (RTI), selon les règles applicables.

Il faut alors éviter de comptabiliser deux fois les mêmes montants.

9. Une bonne tenue de livres fait toute la différence

Connaître les dépenses admissibles est une chose. Être en mesure de les justifier en est une autre.

Pour faciliter la préparation de vos déclarations fiscales et réduire les risques d'erreurs, certaines habitudes sont essentielles :

• Conserver vos factures et pièces justificatives.

• Distinguer vos dépenses personnelles et professionnelles.

• Documenter les pourcentages d'utilisation professionnelle.

• Tenir votre comptabilité à jour.

• Classer correctement les dépenses courantes et les immobilisations.

Il faut également savoir que les frais de bureau à domicile sont soumis à des limites particulières. Ils ne peuvent généralement pas servir à créer ou à augmenter une perte d'entreprise, mais certains montants inutilisés peuvent être reportés.

Une comptabilité bien organisée vous permet non seulement de respecter vos obligations fiscales, mais également d'avoir une meilleure vision de la rentabilité réelle de votre entreprise.

En conclusion : profitez des déductions auxquelles vous avez droit

Le télétravail permet de réduire plusieurs coûts d'exploitation, mais il peut également donner accès à des déductions fiscales intéressantes.

Loyer, électricité, Internet, téléphone, équipement informatique et logiciels : ces dépenses peuvent représenter des montants importants sur une année.

L'essentiel est de bien comprendre les règles, d'appliquer des méthodes de calcul raisonnables et de conserver les justificatifs nécessaires.

Chez Compta Tandem Chevrier, nous accompagnons les travailleurs autonomes dans l'organisation de leur comptabilité, la classification de leurs dépenses et la compréhension de leurs obligations fiscales.

Que vous souhaitiez déléguer votre tenue de livres ou simplement être mieux outillé pour gérer votre comptabilité de façon autonome, nous pouvons vous aider à trouver une approche adaptée à vos besoins.

Une consultation gratuite de 30 minutes avec notre CPA est offerte pour discuter de votre situation et déterminer comment nous pouvons vous accompagner.

Les renseignements présentés sont de nature générale. L'admissibilité des dépenses dépend de votre situation et des règles fiscales applicables à l'année concernée.

CTC